作者:飛時達北京國際快遞公司 | 2021-06-30 閱讀數(shù):725 |
歐盟正在對其增值稅規(guī)則進行一些重要修改,將于 2021 年 7 月 1 日起生效
所有企業(yè)都會受到影響,但這些變化將主要影響歐盟以外的企業(yè)對消費者的電子商務(wù)模式(B2C)的銷售和在線市場 ,以及銷售產(chǎn)品給歐盟客戶的歐盟企業(yè)。*
這些變化能簡化程序、減少行政工作。您在歐盟開展業(yè)務(wù)的方式產(chǎn)生更廣泛的影響。
英國在退出歐盟后,已于 2021 年 1 月對其增值稅規(guī)則進行了修改。如需了解這些變更的更多信息,請下載我們的概述指南。
觀看我們的視頻,了解更多歐盟增值稅重大變更的詳細信息以及發(fā)現(xiàn)它們對您的企業(yè)的影響。
FedEx 和 KPMG 強強聯(lián)手,提供專屬、優(yōu)惠的增值稅合規(guī)服務(wù),讓您的業(yè)務(wù)能夠更符合進口一站式服務(wù)方案 (IOSS) 規(guī)則。
優(yōu)勢包括:
查看我們改進您的增值稅流程,幫您簡化您的跨境交易方法的更多信息。
自2021年7月1日起,所有進口至歐盟的商品都將被征收增值稅,無論其價值如何。對于150歐元或以下的貨物,可以在銷售時使用新的進口一站式服務(wù)方案(IOSS: Import One-Stop-Shop)收取增值稅;也可以由海關(guān)申報人(例如聯(lián)邦快遞)從最終客戶那里收取增值稅。
如果您的企業(yè)在歐盟以外國家/地區(qū),您的客戶將無法再享受進口價值 22 歐元以下的貨物免征增值稅的福利。
中國的一家在線電商企業(yè)向一位歐盟消費者出售了價值10歐元的一雙襪子。
由于貨物總價值少于22歐元,因此可以將貨物免稅進口到歐盟。
無論價值多少,所有貨物都將征收增值稅。增值稅將按照買方居住國家/地區(qū)設(shè)定的稅率收取。
針對150歐元及以下的電子商務(wù)貨物,歐盟推出了一個可供選擇的進口一站式服務(wù)方案(IOSS: Import One-Stop-Shop)清關(guān)貨物。這將允許賣家或電商平臺在銷售時收取增值稅,并直接將收取的增值稅匯款給相關(guān)機構(gòu)。這可以簡化流程,對消費者來說更透明,并有助于確保高效的海關(guān)程序。
如果不使用 IOSS 方案,聯(lián)邦快遞將在派送之前向客戶收取增值稅并支付給當局。
要注冊 IOSS,大多數(shù)非歐盟賣家必須指定中間方代表他們注冊并申報增值稅,除非他們本身在歐盟國家。之后他們需要向海關(guān)報關(guān)人 (FedEx) 提供其 IOSS 注冊號碼。
其進口到歐盟的 B2C 銷售增值稅將通過月度納稅申報表提交給指定歐盟成員國,然后由其將增值稅申報單和付款轉(zhuǎn)交至目的國家/地區(qū)的稅務(wù)機關(guān)。因此,企業(yè)將無需在他們銷售產(chǎn)品的每個歐盟國家注冊增值稅號。
一家美國電子商務(wù)企業(yè)向歐盟五個國家/地區(qū)的客戶銷售價值不到150歐元的電子產(chǎn)品。
美國電子商務(wù)企業(yè)必須在每個歐盟國家/地區(qū)注冊并繳納增值稅。
美國電子商務(wù)企業(yè)可以選擇關(guān)閉其國外增值稅注冊號并在一個國家/地區(qū)注冊進口一站式服務(wù)方案(IOSS: Import One-Stop-Shop),并在供貨時向其收取增值稅;蛘,業(yè)務(wù)可以像現(xiàn)在一樣繼續(xù)進行,但客戶需要支付進口增值稅。
進口一站式服務(wù)方案 (IOSS) 是歐盟一項新管理體制,讓電子商務(wù)賣方簡化對歐盟區(qū)客戶提供跨境商品時的增值稅責任。查看更多信息以了解其操作方式、您是否符合標準以及能夠怎樣讓您和您的客戶受益。
FedEx 正與 KPMG 合作設(shè)計一套 IOSS 解決方案為公司位于歐盟外的 FedEx Express 和 TNT 品牌的客戶提供支持。注冊 KPMG 的服務(wù)后,KPMG 會處理您的 IOSS 號碼注冊事宜,并在您獲得 IOSS 號碼之后準備并提交您每月的 IOSS 申報單。
請訪問 KPMG IOSS 門戶查看更多信息。
2021 年 7 月 1 日之后,對寄往歐盟的價值低于 150 歐元(不繳納消費稅)的 B2C 電子商務(wù)貨件,您需要將 IOSS 號碼填寫在空運提單 (AWB) 上,方可從 IOSS 獲益。FedEx/TNT 品牌會在海關(guān)申報的時候?qū)⒋颂柎a提供給海關(guān)。
如果您使用我們的自動化貨運平臺,可以在下單時輸入您的 IOSS 號碼。怎樣完成此項操作的細節(jié)取決于您使用的平臺,細節(jié)如下:
如果您使用 fedex.com 上現(xiàn)代化的 FedEx Ship ManagerTM 或 MyTNT2,請在寄件人稅號字段填入您的 IOSS 號碼。 |
如果您使用 Toolbox,請在增值稅字段填入您的 IOSS 號碼。 |
如果您使用 Global Ship Manager 軟件,請在 VAT/海關(guān)編號/EIN號字段輸入您的 IOSS 號碼。 |
如果您使用 FedEx Web Services,請在 TIN 字段輸入您的 IOSS 號碼。 |
如果您使用 TNT ExpressConnect,請在增值稅字段輸入您的 IOSS 號碼。 |
如果您使用我們的合成解決方案創(chuàng)建 EDI TNT NFF 數(shù)據(jù)文件,請在增值稅字段輸入您的 IOSS 號碼。 |
如果您使用 TNT EDI Customised 解決方案進行托運,您需要聯(lián)系您的銷售代表,他/她將申請我們客戶技術(shù)團隊的人員聯(lián)系您。 |
如果您使用與我們標準工具之一合成的自有系統(tǒng),您可能需要將您的數(shù)據(jù)映射調(diào)整到相關(guān)的字段。如果您有需要,請聯(lián)系您的銷售代表,他/她將申請我們客戶技術(shù)團隊的人員聯(lián)系您。 |
如果您提供第三方供應(yīng)商進行托運,您應(yīng)當聯(lián)系您的供應(yīng)商,他們將為您的平臺提供詳細信息。 |
如果您正在使用以上未列出的托運解決方案,您需要遷移到一個可用的平臺,使用適用的品牌服務(wù) – 例如 fedex.com 上現(xiàn)代化的 FedEx Ship ManagerTM 或 MyTNT2 – 以使用 IOSS。
FedEx 和 TNT 品牌僅通過我們在線自動化解決方案接受 IOSS 號碼。如果您希望使用 IOSS,則不可提交手寫空運提單。
請注意,2021 年 7 月 1 日起,除“文件”外,所有到歐盟的貨件/貨品都需要海關(guān)申報價值和商業(yè)發(fā)票。請確保您在空運提單上的“海關(guān)申報值字段”填報貨物的真實價值,不包含運費和其他費用。
對于使用 IOSS 的 B2C 托運,我們也建議在商業(yè)發(fā)票上包含歐元 (€) 計的銷售價格,以避免進口時的匯率差異。
如果您希望在歐盟之外退回物品,您需要創(chuàng)建新的 FedEx/TNT 品牌的 AWB,并在其描述字段引用舊的 AWB,且應(yīng)清晰標記為退運貨件?上硎茉鲋刀愅丝畹模次锲吠嘶氐綒W盟之外)退回的物品(通過 FedEx 或任何其他承運人)的具體信息需要提供給 KPMG,增值稅申報也需要對應(yīng)調(diào)整。
如果您不參與 IOSS,F(xiàn)edEx/TNT 品牌將使用我們延期結(jié)算賬戶代您支付進口增值稅。這將確保我們盡快遞送您的貨件。請注意,我們將為支付的金額向收件人開具發(fā)票,這將產(chǎn)生管理費用。其形式可能為預(yù)付費或墊付手續(xù)費(屬于我們附加費的一部分)。
另請注意,您可以直接使用您的公司注冊 IOSS 而無需使用中間方的服務(wù),但您的公司需位于歐盟境內(nèi);您也可以使用 FedEx 提供的中間方之外的其他中間方的服務(wù)來幫您完成相關(guān) IOSS 責任。
如需注冊進口一站式服務(wù)(IOSS: Import One-Stop-Shop),企業(yè)應(yīng)從 2021 年 4 月 1 日起在一個歐盟成員國的 IOSS 門戶網(wǎng)站上注冊。尚未在歐盟設(shè)立的企業(yè)通常需要指定一個在歐盟設(shè)立的中介機構(gòu)來履行增值稅義務(wù)。
例如,歐盟增值稅新規(guī)則范圍內(nèi)的交易平臺可以是促進銷售交易的網(wǎng)絡(luò)平臺。這些交易平臺讓賣家能夠直接向客戶銷售商品。
如果部分交易平臺注冊 IOSS,則有責任收取、報告和匯出最終用戶應(yīng)繳的增值稅,而不是賣方的責任。該在線交易平臺將幫助 IOSS 應(yīng)用于進口到歐盟的價值低于 150 歐元的貨物。
如果交易平臺選擇了進口一站式服務(wù)方案(IOSS: Import One-Stop-Shop),則使用在線交易平臺的企業(yè)必須使用在線交易平臺的 IOSS,并將 IOSS 號碼提供給負責將您的進口貨物送至歐盟進行海關(guān)申報的一方(例如聯(lián)邦快遞)。
使用不同交易平臺或電子平臺銷售商品的企業(yè)應(yīng)保留清晰的憑證,以證明每種商品進行的銷售。他們還應(yīng)該向海關(guān)申報人提供每次銷售的相應(yīng) IOSS 識別號。
一家中國電子商務(wù)公司通過合格的在線交易平臺并選擇進口一站式服務(wù)方案(IOSS: Import One-Stop-Shop),向一位歐盟客戶出售了90歐元的花瓶。
從賣方購買花瓶的客戶有責任在進口時支付其購買商品所需要支付的增值稅。
花瓶的銷售交易平臺使用 IOSS,并在銷售時負責向客戶收取了增值稅,以確保將其付款給相關(guān)當局。
有關(guān)使用 IOSS 和歐盟增值稅規(guī)則的其他重要變化的更多詳細信息,請訪問 歐盟出版物辦公室。
*歐盟國家為:奧地利、比利時、保加利亞、克羅地亞、塞浦路斯、捷克共和國、丹麥、愛沙尼亞、芬蘭、法國、德國、希臘、匈牙利、愛爾蘭、意大利、拉脫維亞、立陶宛、盧森堡、馬耳他、荷蘭、波蘭、葡萄牙、羅馬尼亞、斯洛伐克、斯洛文尼亞、西班牙、瑞典。
請注意,根據(jù)歐盟-英國聯(lián)合議定書的條款,北愛爾蘭仍將屬于歐盟貨物增值稅區(qū)。這意味著這些新規(guī)定也將適用于從世界其他國家/地區(qū)進口到北愛爾蘭的貨物。
本文件中提供的信息不構(gòu)成或不屬于法律和/或稅務(wù)建議;相反,本文件僅用于一般參考目的。本文件中的信息可能不包含最新的法律信息或其他信息。本文件的讀者應(yīng)聯(lián)系自己的顧問,以獲取有關(guān)特定法律和/或稅務(wù)問題的建議。特此聲明,對于基于本網(wǎng)站內(nèi)容所采取或未采取的措施,我們概不負責。該文章的內(nèi)容按“原樣”提供;并無表示“無錯誤內(nèi)容”的聲明。
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