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買單出口模式即將徹底終結(jié),10月1日起正式實(shí)施

作者:飛時(shí)達(dá)北京國(guó)際快遞公司      2025-07-25    閱讀數(shù):32
2025年7月7日,國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于優(yōu)化企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2025年第17號(hào)),自2025年10月1日起施行。此中,第七條對(duì)出口業(yè)務(wù)影響重大,或?qū)⒔K結(jié)“買單出口”模式。
  近年來(lái),國(guó)家稅務(wù)總局、海關(guān)總署經(jīng)由過程“金稅四期”“單一窗口+區(qū)塊鏈”等方式聯(lián)動(dòng)數(shù)據(jù),實(shí)現(xiàn)出口數(shù)據(jù)交叉驗(yàn)證。對(duì)高頻出口、零申報(bào)、高退稅額、頻繁買單行為的企業(yè),列為重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象。
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  “買單出口”指沒有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè),借用有進(jìn)出口權(quán)公司的名義出口貨色。而該條款明晰,以代辦代理(含市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易、外貿(mào)綜合處事等方式)出口貨色的企業(yè),預(yù)繳申報(bào)時(shí)要同步報(bào)送實(shí)際委托出口方基本信息和出口金額環(huán)境。若企業(yè)未精確報(bào)送,將作為自營(yíng)方式,由其承擔(dān)相應(yīng)出口金額應(yīng)申報(bào)繳納的企業(yè)所得稅。
“買單出口的時(shí)代竣事”是中國(guó)外貿(mào)監(jiān)管從粗放走向精細(xì)、從形式走向本色的必然功效。它帶來(lái)了顯著的合規(guī)成本晉升和經(jīng)營(yíng)門檻提高,裁減了不規(guī)范主體,但也促進(jìn)了外貿(mào)業(yè)態(tài)的轉(zhuǎn)型進(jìn)級(jí)和市場(chǎng)環(huán)境的凈化。
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  3月28日晚,國(guó)家稅務(wù)總局、財(cái)政部、商務(wù)部、海關(guān)總署、市場(chǎng)監(jiān)管局5部門連系印發(fā)了《關(guān)于應(yīng)征國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)稅貨色出口優(yōu)化處事 規(guī)范打點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的公告(2025年第8號(hào))》。
  對(duì)于此前依賴“買單出口”的企業(yè),應(yīng)盡快調(diào)整業(yè)務(wù)模式。一方面,可以考慮申請(qǐng)本身的進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán),固然過程可能較為繁瑣,但從久遠(yuǎn)來(lái)看,能確保業(yè)務(wù)的合規(guī)性和不變性;
  買單出口的終結(jié)不是外貿(mào)的末日,而是合規(guī)化競(jìng)爭(zhēng)的開始。對(duì)于市場(chǎng)主體而言,獨(dú)一的出路就是擁抱合規(guī),按照自身環(huán)境選擇合適的路徑(自營(yíng)、合規(guī)代辦代理、市場(chǎng)采購(gòu)、跨境電商),成立完善的內(nèi)部風(fēng)控體系,以適應(yīng)加倍透明、嚴(yán)格、法治化的外貿(mào)新環(huán)境。
買單報(bào)關(guān)
稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于違規(guī)出口業(yè)務(wù)一追到底,如果是報(bào)關(guān)行違規(guī),懲罰報(bào)關(guān)行;如報(bào)關(guān)行刊出,就追溯貨代責(zé)任;貨代不存在了,找代辦代理公司,找貨主。
“買單出口”為何被終結(jié)?
  其實(shí),從2024年開始,“買單出口”就被嚴(yán)加審查。2025年3月27日,海關(guān)總署發(fā)布了《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨色申報(bào)打點(diǎn)劃定》(海關(guān)總署令第277號(hào)),并于5月1日起執(zhí)行。按照277呼吁要求,報(bào)關(guān)行對(duì)報(bào)關(guān)單負(fù)責(zé)(即出口業(yè)務(wù)報(bào)關(guān)行為負(fù)責(zé),對(duì)于虛構(gòu)行為,買賣關(guān)單行為峻厲沖擊)。

對(duì)企業(yè)的影響及應(yīng)對(duì)建議
國(guó)家對(duì)于違規(guī)業(yè)務(wù)涉及稅款必需追繳入庫(kù),違規(guī)人員及協(xié)助人員必需進(jìn)行懲罰,情節(jié)嚴(yán)重移交司法機(jī)關(guān)。

?買單出口企業(yè);承接“買單業(yè)務(wù)”的代辦代理出口企業(yè),涵蓋供應(yīng)鏈、外綜服、外貿(mào)、物流公司等。

國(guó)際貿(mào)易
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?存在供貨商不按時(shí)開票、報(bào)關(guān)單延遲確認(rèn)收入、不能當(dāng)月出口當(dāng)月申報(bào)(按會(huì)計(jì)或收匯時(shí)間確認(rèn)收入)、有特殊報(bào)關(guān)貿(mào)易方式(如貨樣廣告品等業(yè)務(wù))、不按FOB價(jià)確認(rèn)出口收入環(huán)境的出口企業(yè)。
  海關(guān)與稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施全面共享,只要海關(guān)對(duì)出口企業(yè)、報(bào)關(guān)企業(yè)涉及虛假報(bào)關(guān)等行為進(jìn)行懲罰,會(huì)第一時(shí)間傳送給相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)。
該《公告》中出格提及:“存在偽造、變?cè)臁①I賣報(bào)關(guān)單,虛構(gòu)出口業(yè)務(wù)、虛報(bào)少報(bào)貨值、逃避繳納稅款等違法行為,或者協(xié)助實(shí)施上述違法行為的,由各相關(guān)部門依職責(zé)分工依法依規(guī)措置”。這意味著國(guó)家對(duì)“買單出口”等問題的沖擊,從過去零星的步履上升為法令律例層面。
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買單報(bào)關(guān),國(guó)際貿(mào)易
另一方面,也可以選擇正規(guī)的外貿(mào)綜合處事企業(yè)進(jìn)行代辦代理出口,借助其專業(yè)處事滿足監(jiān)管要求。同時(shí),企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)政打點(diǎn)和稅務(wù)合規(guī)意識(shí),確保出口業(yè)務(wù)的每一個(gè)環(huán)節(jié)都合適法令律例,避免因違規(guī)操作帶來(lái)巨額損失。
“買單出口”的風(fēng)險(xiǎn)案例

曾經(jīng)有企業(yè)勾搭報(bào)關(guān)公司,冒用個(gè)人真實(shí)出口信息偽造J公司為貨主,共同虛開發(fā)票騙取退稅,最終騙取退稅1130萬(wàn)元,另虛開發(fā)票直接抵扣稅款430萬(wàn)元。法院判決J公司罰金600萬(wàn)元,相關(guān)責(zé)任人崔某有期徒刑14年并懲罰金580萬(wàn)元;萬(wàn)某(介紹虛開)判刑10年6個(gè)月,財(cái)政蘇某緩刑3年。
  “買單出口”本身并不等同于騙稅,但在操作過程中,如果涉及“買單配票退稅”虛構(gòu)買賣,或虛開增值稅發(fā)票,就會(huì)演變?yōu)轵_取國(guó)家出口退稅的違法行為。
  稅務(wù)局將以下幾類出口收入比對(duì)異常的企業(yè)列為高風(fēng)險(xiǎn):
相關(guān)政策持續(xù)收緊


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